云南民族干部学院关于加强财务管理廉政风险防控的实施办法(试行



为加强学院财务管理廉政风险防控工作,提高资金使用效益,保障学院改革发展,根据省高校工委、教育厅《关于规范高校“三重一大”事项决策制度的实施意见(试行)等八个制度文件的通知》(云高工〔2013〕31 号)、《中共云南民族大学委员会关于印发“三重一大”事项决策制度和“七个关口”廉政风险防控的实施办法等八项制度的通知》(云民大党发[2014]4号)、《云南民族大学关于加强招生录取廉政风险防控的实施办法(试行)》等规定的相关要求,结合学院实际,特制定本实施办法。

一、财务管理存在的廉政风险

按照《云南民族大学关于加强招生录取廉政风险防控的实施办法(试行)》的规定,结合学院的实际情况,财务管理廉政风险主要有以下七个方面:

(一)财务管理体制机制工作环节存在的风险

1、未严格执行学校财务审批制度;

2、重大财务决策或财务开支未经党政领导班子集体研究,或虽经集体决策但未经论证出现重大失误,给学院、学校造成重大损失或严重影响;

3、财务信息公开制度不健全导致财务信息不公开或公开内容不全面、不具体、不及时。

(二)预算管理工作环节存在的风险

1、预算编制不科学、不合理、不规范;

2、预算执行和控制不严格,导致超预算、超范围开支;

3、预算调整或追加不按程序审批,擅自调整或追加预算;

预算结余不按规定进行清理和结转。

(三)收入管理工作环节存在的风险

1、非税收入管理规定未得到严格执行,私设“小金库”或“账外账”;

2、收费项目未按规定审批或报备;

3、对外办班违规收费、收入上缴不及时、坐收坐支、偷逃税金。

(四)支出管理工作环节存在的风险

1、超预算列支、扩大开支范围、提高开支标准;

2、重大开支不经集体研究;

3、专项资金未实行专款专用;

4、假公济私、虚报发票、伪造凭证报销私人费用;

5、采购管理制度未得到落实,弄虚作假,违章购买。

(五)票据管理工作环节存在的风险

票据取得、缴销、使用、保管不规范。

(六)资产管理工作环节存在的风险

1、货币资金管理不符合规定,随意借支现金、非法挪用、

“白条”抵库 ;

2、校内外投资未按规定程序报批或投资高风险行业;

3、固定资产处置不按规定办理;

4、往来款项长期挂账。

5、应纳入公务卡支付结算事项的未使用公务卡进行结算。

(七)会计基础管理工作环节存在的风险

1、违规开设银行账户和私设“账外账”;

2、财务人员未按审批程序和开支标准审核支出凭证;

3、会计档案管理不当造成丢失、毁损或泄露财务信息。

二、财务管理廉政风险的防控流程

(一)财务管理体制机制廉政风险防控流程

严守财务决策、财务审批、财务公开等法规,按“三重一大”决策机制,坚持大额度资金使用提交党政领导班子集体讨论决定,明确财务审批权限,分级审批,扩大财务公开,形成管理合力,消除财务风险。

(二)预算管理廉政风险防控流程

严守预算编制程序,坚持预决算提交党政联席会议审议,坚持维护预算严肃性和权威性,严格按预算规定范围和金额开支经费,调整或追加预算必须按预算编制和审批权限、程序进行,年末及时对预算结余进行清理和结转。

(三)收入管理廉政风险防控流程

严守收费项目报批制度、收支“两条线”规定、收费规范票据使用等法规,收费前必须先报批或备案,按审批项目和标准并使用规范的票据收费,涉税收入按规定缴纳税金,收入全额上缴,按规定申报使用各项收入。

(四)支出管理廉政风险防控流程

严守预算管理、财务审批、专项经费管理等法规,按预算规定的项目和标准,并按财务审批权限规定由相关人员签字后报销各类支出,涉及专项资金或采购资金的,还应当按相关规定由相关职能部门审核后才能支出。

(五)票据管理廉政风险防控流程

严守票据管理等规定,按需领用、规范使用、及时缴销。

(六)资产管理廉政风险防控流程

严守对外投资、现金管理、往来款项等规定。货币资金严格按现金管理及银行结算制度执行。固定资产处置严格按规定报批。及时清理往来款项,避免长期挂账。

(七)会计基础管理廉政风险防控流程

严守财务管理制度、银行账户管理、会计基础工作规范等规定,清理规范银行账户。财务人员严格按规定和标准审核各项支出,及时、准确处理会计信息。加强对财务人员的业务培训和学习,不断提高业务水平和技能、增强遵纪守法意识,保障各项财务规章制度的正确执行。

三、防控财务管理廉政风险的措施

(一)防控财务管理体制机制风险的措施

学院严格按照财务审批制度进行审批;建立健全“三重一大”决策机制,建立重大财务决策专家咨询制度。学院负责人应对“三重一大”决策事项进行集体决策。学院应严格执行财务信息公开制度,按规定及时公开本单位财务信息,不得有意阻挠财务公开。

(二)防控预算管理风险的措施

学院严格执行预算法,按校财务要求编制上报财务预算;严格按预算使用经费、按规定调整或追加预算、按规定对本学院预算结余进行处理、报批;积极配合审计部门进行审计。

(三)防控收入管理风险的措施

学院严格收支两条线管理,学院各项收入全部纳入预算管理,严格按标准收费,严格收支两条线管理,及时上缴教育收费收入。及时上缴非税收入。坚持收费公示制度和开展收费检查。

(四)防控支出管理风险的措施

完善各类支出报销标准。加强学院内部控制,严格按规定开支。建立完善“三重一大”集体决策制度,按规定使用资金。严格按专项资金用途专款专用。严格执行采购管理制度,按规定程序审批,严格按规定采购。

(五)防控票据管理风险的措施

严格执行《票据管理办法》,严格按规定领用、保管、缴销票据,及时上缴票据和款项。

(六)防控资产管理风险的措施

严格执行现金管理及银行结算制度,推行公务卡结算制度。严格按规定使用资金、实物和无形资产,涉及对外投资的按规定报批。严格执行固定资产处置办法。严格执行现金预借、发票报销以及结算等制度。及时清理往来款项。

(七)防控会计基础管理风险的措施

认真贯彻执行相关财务管理制度,加强财务人员业务培训。严格按规定管理使用资金。

【上一页】【下一页】